İthalat Maliyeti Hesaplama
İthalat maliyeti hesaplama aracı, yurt dışından aldığınız ürünün gümrük vergisi, ÖTV, EMY/KKDF, KDV ve tüm yurt içi masraflar dahil gerçek TL maliyetini güncel TCMB kuruyla hesaplar.
Gümrükleme, ardiye, nakliye ve banka masraflarının yanına dilediğiniz kadar ek maliyet satırı ekleyebilir; gözetim uygulamasına tabi ürünlerde indirilemeyen KDV'yi de görebilirsiniz. Sonuçta hem stok (birim) maliyetiniz hem toplam nakit çıkışınız fişte listelenir.
Boş bırakılırsa 0 kabul edilir.
Boş bırakılırsa 0 kabul edilir.
Kur kaynağına ulaşılamadı — elle girin.
Birim maliyet için.
Vergi oranları
Ürünün GTİP koduna göre değişir.
Yoksa boş bırakın.
Ek mali yükümlülük / vadeli ödemede KKDF.
Yurt içi masraflar ve ek maliyetler (TL)
İthalat maliyeti nasıl hesaplanır?
Hesap zinciri şöyledir: önce mal bedeli (FOB), navlun ve sigorta toplanıp kurla çarpılarak CIF kıymet bulunur. Gümrük vergisi ve EMY/KKDF bu kıymet üzerinden; ÖTV kıymet + gümrük vergisi + EMY toplamı üzerinden; KDV ise en son, tüm vergiler eklenmiş matrah üzerinden hesaplanır.
Örnek: 10.000 USD mal + 500 USD navlun, kur 46,20 TL olsun. CIF = 10.500 × 46,20 = 485.100 TL. %5 gümrük vergisi = 24.255 TL; %20 KDV = (485.100 + 24.255) × 0,20 = 101.871 TL. Gümrükleme 2.500, ardiye 1.500, nakliye 3.000 ve banka 500 TL ile KDV hariç toplam maliyet 485.100 + 24.255 + 7.500 = 516.855 TL; 1.000 adette birim maliyet 516,86 TL olur.
KDV indirilebilir bir vergi olduğu için stok maliyetine dahil edilmez; yalnızca geçici bir nakit çıkışıdır. Bu yüzden fişte 'Toplam maliyet (KDV hariç)' ana sonuç, 'Toplam nakit çıkışı (KDV dahil)' ise bilgi satırı olarak ayrı gösterilir.
Gözetim uygulaması ve indirilemeyen KDV
Bazı ürünlerde Ticaret Bakanlığı gözetim tebliğleri asgari bir birim CIF kıymet belirler. Faturanız bu kıymetin altındaysa aradaki fark vergi matrahına eklenir: vergiler yükselir ama fark satıcıya ödenmediği için mal bedeline girmez.
Gözetim farkından doğan KDV'nin indirilip indirilemeyeceği tartışmalıdır; ihtiyatlı yaklaşım bu kısmın indirim konusu yapılmamasıdır. Araç bu tutarı 'İndirilemeyen KDV' satırında ayrıca gösterir ve maliyete ekler.
Yurt içi masraflar ve ek maliyetler
Gümrükleme ve müşavirlik ücreti, liman/depolama/ardiye, yurt içi nakliye ve banka/akreditif masrafları hazır satırlar olarak gelir. 'Ek maliyet satırı ekle' ile tahmil-tahliye, demuraj, analiz/test ücreti, sertifikasyon gibi kalemleri kendi adınızla ekleyebilirsiniz.
Muhasebe açısından ürünle doğrudan ilişkilendirilebilen tüm bu giderler stok maliyetinin parçasıdır; birim maliyeti eksik hesaplamak satış fiyatını yanlış belirlemenize yol açar.
Gümrük vergisi oranı ve kur nereden bulunur?
Gümrük vergisi oranı ürünün GTİP koduna ve menşe ülkeye göre değişir: AB menşeli sanayi ürünlerinde genellikle %0, Uzak Doğu menşeli ürünlerde %10-20 yaygındır. Kesin oranı Ticaret Bakanlığı tarife sisteminden veya gümrük müşavirinizden öğrenin.
Gümrük beyannamesinde tescil haftasından önceki TCMB döviz satış kuru esas alınır. Araç güncel satış kurunu otomatik getirir; beyanname kurunuz farklıysa alanı elle düzenleyin.
Sık Sorulan Sorular
- KDV neden toplam maliyete dahil edilmiyor?
- KDV mükellefi firmalar ithalatta ödedikleri KDV'yi satışlarındaki KDV'den indirir; bu yüzden KDV stok maliyetine girmez, geçici bir nakit çıkışıdır. KDV mükellefi değilseniz fişteki 'Toplam nakit çıkışı (KDV dahil)' satırını maliyet olarak alabilirsiniz.
- EMY ve KKDF nedir, ne zaman girilir?
- EMY (ek mali yükümlülük) bazı ürün ve menşe ülkeler için uygulanan ilave vergidir. KKDF ise mal bedelinin ithalattan sonra ödendiği vadeli (mal mukabili) ödemelerde uygulanan yüzde 6 fondur. Peşin ödemede KKDF doğmaz; ilgiliyse oranı EMY/KKDF alanına yazın.
- Gözetim uygulaması maliyeti nasıl etkiler?
- Faturanız tebliğdeki asgari kıymetin altındaysa aradaki fark vergi matrahına eklenir; gümrük vergisi ve KDV bu yüksek matrahtan hesaplanır. Fark satıcıya ödenmediği için mal bedeline girmez ama farkın vergileri ve indirilemeyen KDV maliyete eklenir.
- Ekstra maliyet kalemleri ekleyebilir miyim?
- Evet. Hazır gelen dört masraf satırına ek olarak 'Ek maliyet satırı ekle' butonuyla en fazla 12 satıra kadar kendi adınızı verdiğiniz TL masraf kalemleri ekleyebilirsiniz; hepsi toplam ve birim maliyete yansır.
- Hangi kur kullanılıyor?
- TCMB güncel döviz satış kuru otomatik gelir ve saatlik tazelenir. Gümrük beyannamesinde farklı kur esas alındıysa kur alanına o değeri elle yazabilirsiniz; TL alımlarında döviz seçiminden TL'yi işaretlemeniz yeterlidir.
- Birim maliyeti nasıl görürüm?
- Miktar alanına ürün adedini yazın; fişte KDV hariç toplam maliyetin hemen altında adet başına düşen TL maliyet gösterilir. Satış fiyatınızı planlamak için birim maliyeti kâr marjı aracına taşıyabilirsiniz.